個(gè)人征稅：馬耳他居民在全球收入繳納所得稅。居民外國(guó)人對(duì)他們?cè)隈R耳他的收入征稅。已婚夫婦共同進(jìn)行評(píng)估和征稅。
所得稅
以下收入類(lèi)別在馬耳他征稅：（1）貿(mào)易或營(yíng)業(yè)收入; （二）專(zhuān)業(yè)或職業(yè)收入; 就業(yè)或辦公室收入; 股息，利息或折扣; （3）養(yǎng)老金，年金或年金; （4）租金，特許權(quán)使用費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的任何其他收入; （5）某些資本收益; 和（6）其他收入，利潤(rùn)或利潤(rùn)。
收入按累進(jìn)稅率征稅。不同的稅額適用于已婚夫婦聯(lián)合申報(bào)，單身納稅人（包括已選擇已分娩的夫婦）。
2015年所得稅率如下：
2015年收入稅 - 個(gè)人
稅收收入（€）
稅率
高達(dá)€8,500 0％
€8,500 - €14,500 超過(guò)8,500歐元，超過(guò)15％
€14,500 - €6萬(wàn)
樂(lè)隊(duì)超過(guò)14,500歐元的25％
超過(guò)6萬(wàn)歐元 所有收入超過(guò)60,000歐元，為35％
資料來(lái)源：全球財(cái)產(chǎn)指南
INCOME TAX 2015 - 婚姻聯(lián)誼會(huì)（無(wú)兒童）
稅收收入（€）
稅率
高達(dá)11,900歐元 0％
11,900歐元 - 21,200歐元 15％的樂(lè)隊(duì)超過(guò)11,900歐元
21,200歐元 - 28,700歐元 樂(lè)隊(duì)的25％超過(guò)21,200歐元
€28,000 - €6萬(wàn) 29.7萬(wàn)歐元
超過(guò)6萬(wàn)歐元 所有收入超過(guò)60,000歐元，為35％
資料來(lái)源：全球財(cái)產(chǎn)指南
INCOME TAX 2015 - 父母
稅收收入（€）
稅率
最高€9,800 0％
€9,800 - €15,800 15％的樂(lè)隊(duì)超過(guò)9,300歐元
€15,800 - €21,200 25,000歐元以上，超過(guò)15,800歐元
超過(guò)6萬(wàn)歐元 所有收入超過(guò)60,000歐元，為35％
資料來(lái)源：全球財(cái)產(chǎn)指南
2014年所得稅率如下：
2014年收入稅 - 個(gè)人
稅收收入（€）
稅率
高達(dá)€8,500 0％
€8,500 - €14,500 超過(guò)8,500歐元，超過(guò)15％
€14,500 - €19,500
樂(lè)隊(duì)超過(guò)14,500歐元的25％
€19,500 - €6萬(wàn) 29％的樂(lè)隊(duì)超過(guò)€19,500
超過(guò)6萬(wàn)歐元
所有收入超過(guò)60,000歐元，為35％
資料來(lái)源：全球財(cái)產(chǎn)指南
INCOME TAX 2014 - 婚姻伴侶（無(wú)兒童）
稅收收入（€）
稅率
高達(dá)11,900歐元 0％
11,900歐元 - 21,200歐元 15％的樂(lè)隊(duì)超過(guò)11,900歐元
21,200歐元 - 28,700歐元 樂(lè)隊(duì)的25％超過(guò)21,200歐元
€28,000 - €6萬(wàn) 29.7萬(wàn)歐元
超過(guò)6萬(wàn)歐元 所有收入超過(guò)60,000歐元，為35％
資料來(lái)源：全球財(cái)產(chǎn)指南
INCOME TAX 2014 - 父母
稅收收入（€）
稅率
高達(dá)9,300歐元 0％
€9,300 - €15,800 15％的樂(lè)隊(duì)超過(guò)9,300歐元
€15,800 - €21,200 25,000歐元以上，超過(guò)15,800歐元
21,200歐元 - 60,000歐元 29.2％的樂(lè)隊(duì)超過(guò)21,200歐元
超過(guò)6萬(wàn)歐元 所有收入超過(guò)60,000歐元，為35％
資料來(lái)源：全球財(cái)產(chǎn)指南
以下可以從納稅人的年度總收入中扣除：
贍養(yǎng)費(fèi)
中小學(xué)生的學(xué)費(fèi)最高達(dá)2,300歐元，小學(xué)生的學(xué)費(fèi)高達(dá)1,000歐元，幼兒園的兒童費(fèi)用高達(dá)1300歐元，輔導(dǎo)員服務(wù)高達(dá)9,320歐元
托兒費(fèi)高達(dá)2,000歐元
代表老年家庭親屬支付的私人住房費(fèi)用高達(dá)2,500歐元
殘疾受扶養(yǎng)人的費(fèi)用高達(dá)2,500歐元
體育費(fèi)高達(dá)€100
文化活動(dòng)費(fèi)用高達(dá)100歐元
租金收入
租金收入按累進(jìn)稅率征稅。應(yīng)納稅所得額為總租金少于以下：
業(yè)主與物業(yè)有關(guān)的任何租金或地租，
與“馬耳他旅游法”相關(guān)的許可證費(fèi)用，
住房貸款利息支出，
在扣除租金和許可證費(fèi)用后，剩余的總收入為20％。標(biāo)準(zhǔn)20％的配額包括維護(hù)費(fèi)用，維修費(fèi)用和其他相關(guān)費(fèi)用。
資產(chǎn)增值稅
馬耳他山坡豪宅
在馬耳他，資本利得稅實(shí)際上是交易成本，而不是資本利得稅。資本利得稅按轉(zhuǎn)讓價(jià)值或售價(jià)一般征收12％的固定稅率。只能從售價(jià)中扣除經(jīng)紀(jì)費(fèi)。在售賣(mài)期間，相當(dāng)于售價(jià)的12％的臨時(shí)稅款必須支付給公證人，然后公證人將其交給稅務(wù)局繳納稅款。
如果賣(mài)方在1992年1月25日之前繼承了財(cái)產(chǎn)，資本利得稅將以7％的統(tǒng)一稅率征收。
如果賣(mài)方?jīng)]有參與物業(yè)買(mǎi)賣(mài)，可以在收購(gòu)后五年內(nèi)出售的物業(yè)按照5％的最終預(yù)扣稅率征收資本利得稅。
如果賣(mài)方在2004年1月1日之前收購(gòu)了該物業(yè)，則以最終預(yù)扣稅率為10％征收資本利得稅。
財(cái)產(chǎn)稅
馬耳他群島沒(méi)有征收財(cái)產(chǎn)稅。
企業(yè)所得稅
公司所得收入和資本收益一般按35％的統(tǒng)一稅率征稅。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，創(chuàng)收費(fèi)用可以扣除。
住房
根據(jù)馬耳他共和國(guó)2004年5月1日加入歐盟，政府放寬了移民政策，進(jìn)一步吸引外國(guó)投資者。
“2004年居民計(jì)劃條例”規(guī)定，在馬耳他以外的年收入至少為23 246美元的外國(guó)人的永久居留權(quán)，或持有至少349,000歐元的資本資產(chǎn)。給定的金額不需要匯給國(guó)家。但是，必須提交文件來(lái)支持這一點(diǎn)。在該國(guó)購(gòu)買(mǎi)的物業(yè)的價(jià)值計(jì)入資本要求。
在批準(zhǔn)居民計(jì)劃申請(qǐng)后，持證人必須：
購(gòu)買(mǎi)公寓至少69,000歐元的當(dāng)?shù)鼐用窕蚱渌?lèi)型住宅物業(yè)的116,000歐元。或者，物業(yè)可能每年至少租賃4,185歐元
年收入至少為馬耳他以外的23,246歐元，或持有至少349,000歐元的資本資產(chǎn)
每年收入為13,950歐元，每名受撫養(yǎng)人額外增加2,300歐元
收到永久居留權(quán)時(shí)，不得要求最低限度的居住或停留。不過(guò)，他預(yù)計(jì)在第一年內(nèi)將馬耳他納入納稅人，并將其護(hù)照蓋章。他也必須在規(guī)定的一年內(nèi)履行住宅購(gòu)買(mǎi)要求。
注意：在馬耳他獲得永久居留權(quán)不允許在群島工作。只能在國(guó)際貿(mào)易或控股公司擔(dān)任董事職務(wù)，或?qū)?guó)家作為向海外自由服務(wù)的基地，但不得在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)提供服務(wù)。有必要為此獲得單獨(dú)的工作許可證。
